Θέματα χειρισμού περοπτώσεων 39α και 39β

• Άρθρο 45 (39α).

Εάν ο Εκδότης διαβιβάσει σύνοψη με λάθος το άρθρο 45 ή χωρίς το άρθρο 45, ο Λήπτης πρέπει να κάνει απόρριψη την σύνοψη του Εκδότη και να διαβιβάσει παράλειψη με:
α) γραμμή σύνοψης άνευ Φ.Π.Α και αιτία εξαίρεσης «χωρίς Φ.Π.Α - άρθρο 45 του Κώδικα Φ.Π.Α».
 β) δύο γραμμές χαρακτηρισμού, μία με άνευ Φ.Π.Α, category Ε3 και αιτία εξαίρεσης «χωρίς Φ.Π.Α - άρθρο 45 του Κώδικα Φ.Π.Α» και μία με Φ.Π.Α, VAT_366 Λοιπές πράξεις λήπτη και αιτία εξαίρεσης «χωρίς Φ.Π.Α - άρθρο 45 του Κώδικα Φ.Π.Α».

• Άρθρο 39β.

 Εάν ο Λήπτης δεν έχει χαρακτηρίσει την σύνοψη του εκδότη με category 2.5 Γενικά Έξοδα χωρίς δικαίωμα έκπτωσης Φ.Π.Α και στο excel του Φ.ΠΑ εμφανίζεται το ΜΑΡΚ με όλες τις στήλες των VAT μηδενικές (0) ο εκδότης του παραστατικού ανήκει στο άρθρο 39β και η ΑΑΔΕ αυτόματα μηδενίζει το Φ.ΠΑ για τον Εκδότη και τον Λήπτη.

α) Ο Εκδότης έχει συμφωνήσει με τον Λήπτη. Κατά την εξόφληση (μερική ή ολική) του παραστατικού από το Λήπτη, ο Εκδότης διαβιβάζει με τύπο παραστατικού 1.1 Τιμολόγιο Πώλησης το αντίστοιχο ποσό εξόφλησης, κατηγορία ΦΠΑ = 24%, Category 1.95 Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδων χωρίς Ε3 και ένδειξη «Λογιστική εγγραφή». Ο Λήπτης το χαρακτηρίζει Category 2.95 Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδων χωρίς Ε3.

β) Ο Εκδότης δεν έχει συμφωνήσει με τον Λήπτη (τις περισσότερες φορές δεν τον έχει ενημερώσει καν ότι είναι στο άρθρο 39β). Κατά την εξόφληση (μερική ή ολική) του παραστατικού ο Λήπτης διαβιβάζει με τύπο παραστατικού 13.1 Έξοδα - Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής το αντίστοιχο ποσό εξόφλησης, κατηγορία ΦΠΑ = 24%, Category 2.95 Λοιπά Πληροφοριακά στοιχεία εξόδων, χωρίς Ε3 και σχόλιο «Διαβίβαση πληρωμής άρθρου 39β», απορρίπτοντας οποιαδήποτε μεταγενέστερη αντικρυζόμενη σύνοψη διαβιβάζει ο Εκδότης που αφορά την συγκεκριμένη πληρωμή.